농지 양도소득세율 세율표 - 농지 양도 시 적용되는 세율은 일반 토지의 50~70%로 최대 41.8%까지 적용
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1. 농지 양도소득세율 개요
1-1. 농지의 범위
농지란 토지의 용도 중 전·답·과수원 및 목장용지로 사용되는 토지를 말합니다. 농지 양도소득세율은 일반 토지에 비해 낮은 세율이 적용되는데요. 구체적으로 어떤 토지가 농지에 해당하는지 살펴보겠습니다. 농지법상 농지는 다음과 같이 정의됩니다. - 전: 식량작물이나 특용작물을 주로 재배하는 토지 - 답: 벼를 주로 재배하는 토지 - 과수원: 과수를 집단적으로 재배하는 토지 - 목장용지: 초지를 조성하여 가축을 사육하는 토지 따라서 이 중 하나에 해당한다면 농지 양도소득세율을 적용받을 수 있습니다. 다만 농지라도 다음의 경우에는 농지 양도소득세율 적용이 제한됩니다.1-2. 농지 양도소득세율 적용 요건
농지에 대해 양도소득세 특례세율을 적용받기 위해서는 일정한 요건을 갖추어야 합니다. 주요 요건은 다음과 같습니다. 첫째, 농지소유자가 8년 이상 직접 경작한 농지여야 합니다. 둘째, 농지를 양도한 날부터 소급하여 10년 이내에 3년 이상 농지 소재지에 거주한 자여야 합니다. 셋째, 특정시설부지, 개발제한구역 해제 지역 등 일부 지역은 제외됩니다. 위의 요건을 모두 갖춘 경우에 한해 농지에 대한 양도소득세 감면 세율을 적용받을 수 있습니다. 농지의 범위와 농지 양도소득세율 적용요건을 잘 확인하시고 혜택을 누리시기 바랍니다.2. 농지 양도소득세율 세율표
2-1. 농지 양도소득세율 산정방식
농지를 양도할 경우 적용되는 양도소득세율은 일반 토지에 비해 낮은 세율이 적용됩니다. 농지의 양도소득세율은 양도차익의 규모에 따라 6%에서 41.8%까지 누진세율로 과세됩니다. 농지 양도소득세율 세율표는 다음과 같습니다. |양도차익|세율|누진공제액| |---|---|---| |1200만원 이하|6%|-| |1200만원 초과 4600만원 이하|15%|108만원| |4600만원 초과 8800만원 이하|24%|522만원| |8800만원 초과 1억5천만원 이하 |35%|1,490만원| |1억5천만원 초과 3억원 이하|38%|1,940만원| |3억원 초과|41.8%|2,872만원| 농지 양도소득세율은 일반 토지 양도세율의 약 50~70% 수준입니다. 예를 들어 8800만원 이하 구간은 일반 토지의 경우 24%인데 반해, 농지는 15%의 세율이 적용됩니다.2-2. 농지 양도소득세 계산 예시
농지의 양도소득세는 양도가액에서 취득가액과 필요경비를 차감한 양도차익에 세율을 곱하여 산출합니다. 여기서 주의할 점은 양도가액 산정 시 실지거래가액을 적용한다는 것입니다. 농지 5억원을 양도하고 취득가액과 필요경비가 2억원이라고 가정해 보겠습니다. 양도차익은 3억원(5억원-2억원)이 되는데요. 농지 양도소득세율표에 따르면 3억원 초과 구간의 세율인 41.8%를 적용하되, 2,872만원을 누진공제하여 계산합니다. 양도소득세액 = 3억원 × 41.8% - 2,872만원 = 9,668만원 농지 양도소득세는 최대 41.8%의 세율이 적용되어 세 부담이 상당할 수 있습니다. 따라서 절세할 수 있는 다양한 방법을 활용하는 것이 중요합니다.3. 농지 양도소득세 절세 팁
3-1. 장기보유특별공제 활용
농지라도 일정 요건을 갖추면 장기보유특별공제 혜택을 받을 수 있습니다. 장기보유특별공제란 양도차익의 일정 비율을 공제해주는 제도인데요. 보유기간이 길수록 공제율이 높아집니다. 보유기간 3년 이상은 양도차익의 10%, 4년 이상은 12%, 5년 이상은 15%, 10년 이상은 30%까지 공제율이 늘어납니다. 장기간 보유한 농지라면 반드시 공제 혜택을 확인해 보시기 바랍니다. 예를 들어 10년 이상 보유한 농지 3억원을 양도했다면, 장기보유특별공제 30%를 적용받아 과세표준이 2억1천만원으로 낮아집니다. 최고세율 38%를 적용하더라도 양도소득세액은 5,940만원으로 절세 효과가 있습니다.3-2. 1세대 1주택 비과세 활용
1세대가 1주택과 그 부수 토지만을 소유한 경우 양도소득세를 비과세하는 제도가 있습니다. 이 때 부수 토지에는 주택 바로 옆의 텃밭도 포함되는데요. 농지도 주택에 딸린 토지로 인정받을 수 있습니다. 1세대 1주택 비과세 요건을 충족하려면 2년 이상 보유해야 하고, 조정대상지역 내 주택은 보유기간이 더 길어야 합니다. 또한 고가주택 등 일부 주택은 비과세 대상에서 제외됩니다. 1세대 1주택 비과세 특례를 잘 활용한다면 수천만원의 양도소득세를 절세할 수 있습니다. 주택과 함께 텃밭, 농지 등을 양도할 계획이라면 꼭 알아두면 좋은 비과세 제도입니다. 이상으로 농지 양도소득세율 세율표에 대해 자세히 살펴보았습니다. 농지를 양도할 때는 일반 토지보다 낮은 세율이 적용되지만, 그래도 최대 41.8%의 세율로 과세될 수 있습니다. 농지 양도 전에는 반드시 농지소득세율표를 확인하시고, 장기보유특별공제나 1세대 1주택 비과세 등 절세 방안도 꼼꼼히 체크해 보시기 바랍니다. 농지 양도소득세에 대해 더 자세한 내용은 국세청 홈택스의 농지 양도소득세 안내를 참고하시면 좋겠습니다. 농지 양도 시에는 각종 세금 신고와 납부 절차를 거쳐야 하는데요. 혼자 하기에는 어려움이 있다면 세무사 등 전문가의 도움을 받는 것도 방법입니다. 신중하게 세무 전략을 세우고 꼼꼼히 절차를 점검한다면 세금 걱정 없이 농지를 양도할 수 있을 것입니다.
